小红书作为平台型互联网企业，其纳税模式与普通企业有何不同？平台、达人、广告主三方如何分别履行纳税义务？是否存在税务监管的特殊挑战？

摘要： 小红书本身是一个平台，它不直接为所有创作者的“收入”纳税，纳税的主体是平台上的创作者、品牌和商家，小红书在其中扮演着代扣代缴和信息中介的角色，下面我们分不同主体来详细说明小红书是如...

小红书本身是一个平台，它不直接为所有创作者的“收入”纳税，纳税的主体是平台上的创作者、品牌和商家，小红书在其中扮演着代扣代缴和信息中介的角色。

下面我们分不同主体来详细说明小红书是如何纳税的：

对于普通创作者（个人博主）

这是大家最关心的情况,创作者的收入来源多种多样，纳税方式也不同。

收入类型

• 广告合作/商业植入（俗称“恰饭”）：品牌方付费让创作者发布推广笔记，这是最主要的收入来源。
• 直播带货：在直播间销售商品，获得佣金或坑位费。
• 品牌任务/蒲公英平台接单：通过小红书官方的“蒲公英”平台接到的商业订单，收入会直接由平台结算。
• 知识付费/课程售卖：在小红书店铺或通过其他方式售卖自己的课程或电子资料。
• 用户打赏/付费咨询：粉丝通过平台打赏或付费向创作者提问。
• 店铺销售：在小红书开店，直接销售自有商品。

纳税方式

对于绝大多数个人创作者来说,核心税务问题围绕着“个人所得税”。

通过“蒲公英”平台获得收入（最规范）

当创作者通过小红书官方的“蒲公英”平台接到品牌任务时，小红书会扮演一个非常重要的角色：“个人所得税的代扣代缴义务人”。

• 流程：
  1. 品牌方在蒲公英平台下单并付款给小红书。
  2. 小红书根据创作者的资质,在支付给创作者报酬之前，先依法扣除一部分个人所得税。
  3. 扣税后,将税后余额支付给创作者。
• 税种和税率：
  • 劳务报酬所得：这是最常见的类型，小红书会按照国家规定，对劳务报酬进行预扣预缴个人所得税。
    • 每次收入不超过4000元的,减除费用800元。
    • 每次收入超过4000元的,减除20%的费用。
    • 然后按照20%-40%的超额累进税率计算预扣税。
  • 稿酬所得被定性为“稿酬”，则有额外的优惠（减征30%）。
• 优点：创作者无需自己操心报税，平台已经代扣，税务合规，年底汇算清缴时，这部分已缴税款可以抵扣。

通过私下合作获得收入（不规范，风险高）

如果品牌方绕过平台,通过微信、QQ等方式私下联系创作者进行合作，并直接转账支付费用，那么纳税的责任就完全转移到了创作者个人身上。

• 创作者的责任：
  • 自行申报：创作者需要将这笔收入并入当年的“综合所得”（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费），在次年3月1日至6月30日进行个人所得税的年度汇算清缴。
  • 计算方式：同样按照“劳务报酬所得”来计算，税率在3%至45%之间。
• 风险：
  • 税务风险：如果收入较高但未申报，一旦被税务部门稽查，将面临补税、滞纳金，甚至罚款。
  • 平台风险：这种私下交易也违反了小红书的社区规范，笔记可能会被删除，账号甚至可能被限流或封禁。

开店销售商品（个体工商户）

如果创作者以“店铺”的形式销售商品，尤其是长期、规模化经营，税务处理方式会发生变化。

• 主体认定：税务上可能会将这个店铺认定为“个体工商户”或个人独资企业。
• 税种：
  • 增值税：小规模纳税人通常有免税额度（如每月15万元），超过部分需缴纳。
  • 附加税：随增值税缴纳。
  • 个人所得税：按照“经营所得”缴纳，适用5%-35%的超额累进税率，而不是“综合所得”的3%-45%，这通常比“劳务报酬”的税负更低一些。
• 操作：需要去税务部门进行登记，建立账簿，按月或按季度申报纳税。

对于品牌方和MCN机构

• 品牌方：品牌方在支付给小红书平台或创作者的费用，是其“营销费用”或“广告费用”，品牌方需要根据发票类型（如服务费、广告费）进行账务处理，这部分支出可以在企业所得税前扣除，从而降低应纳税所得额。
• MCN机构：MCN机构作为专业的经纪公司，其与创作者的关系更复杂。
  • 如果MCN机构与创作者签订的是劳动合同，那么创作者的收入按“工资薪金”由MCN代扣代缴个税。
  • 如果是合作/代理关系，则MCN机构收到品牌款后，再支付给创作者，这时MCN机构可能需要对差额部分（服务费）纳税，同时也要履行对创作者收入的代扣代缴义务。

小红书平台自身的纳税

小红书作为一家在中国大陆运营的公司,它本身也需要就其自身的经营收入纳税。

• 企业所得税：小红书平台的广告收入、平台服务费、电商抽成等所有经营利润，都需要按照25%的税率（或小微企业优惠税率）缴纳企业所得税。
• 增值税：平台提供服务获得的收入，需要缴纳增值税。
• 其他税费：如城建税、教育费附加等。

总结与核心要点

1. 纳税主体是创作者/商家，不是平台：小红书是平台和代扣代缴方，不是最终的纳税人。
2. “蒲公英”平台是合规的捷径：通过官方平台接单，平台会自动代扣个税，最省心、最合规。
3. 私下交易风险极高：绕开平台不仅违反社区规则，更会带来严重的税务风险，年底必须自行申报。
4. 收入性质决定税种：是“劳务报酬”还是“经营所得”，税率和计算方法完全不同，长期开店经营，按“个体工商户”纳税通常更有利。
5. 合规是长久之计：随着国家税务监管的日益完善（如金税四期），个人收入的透明度越来越高，对于创作者而言，规范经营、依法纳税，是保护自己账号和职业生涯的必要投资。

对于收入较高或情况复杂的创作者,强烈建议咨询专业的会计师或税务师，进行合理的税务筹划。